YouTube, AdSense və frilans gəliri: VÖEN açmaq lazımdırmı və nə qədər vergi ödənilir?

Qısa cavab: YouTube, AdSense, Upwork, xarici sifarişçidən gələn gəlir sahibkarlıq fəaliyyətidir: fəaliyyətə başlamazdan əvvəl VÖEN alınır, gəlirdən (xərclər çıxılmaqla) 20 faiz gəlir vergisi ödənilir. Fəaliyyət reklam xidməti və ya xidmətlərin ixracı sayılırsa və illik gəlir 45 000 manatadəkdirsə, gəlirin 75 faizi vergidən azaddır — faktiki vergi gəlirin təxminən 5 faizi olur.

Gəlir xaricdən gəlirsə, niyə Azərbaycanda vergi ödənilir

Rezident bütün gəlirindən vergi ödəyir — haradan gəlməsindən asılı olmayaraq:

97.1. Rezident vergi ödəyicisinin gəliri onun Azərbaycan Respublikasında və Azərbaycan Respublikasının hüdudlarından kənarda əldə etdiyi gəlirdən ibarətdir.

Rezident statusu 182 gün qaydası ilə müəyyən edilir — əcnəbilər və qeyri-rezidentlər haqqında məqalə.

VÖEN

Dövlət Vergi Xidmətinin YouTube gəliri ilə bağlı izahı (2026): "Qeyd edilən fəaliyyət sahibkarlıq fəaliyyəti hesab olunur və həmin fəaliyyətə başlamazdan əvvəl vergi ödəyicisi vergi orqanlarında uçota alınmalıdır." Frilanserlər üçün də eyni cavab verilib.

VÖEN-i ASAN xidmət mərkəzində və ya Asan İmza vasitəsilə onlayn almaq olar — VÖEN nə vaxt məcburidir.

Gəlir vergisi: 20 faiz

101.3. Hüquqi şəxs yaratmadan sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən fiziki şəxslərin vergiyə cəlb edilən gəlirlərindən 20 faiz dərəcə ilə vergi tutulur.

Vergi gəlirdən xərclər çıxıldıqdan sonra qalan məbləğə tətbiq olunur. Texnika, proqram abunəsi, internet və s. sənədləşdirilmiş xərclər buna daxildir.

75 faiz güzəşt: reklam xidməti və xidmətlərin ixracı

102.1.30-1. aşağıdakı fəaliyyət növləri ilə məşğul olan və həmin fəaliyyət növlərindən təqvim ili üzrə əldə etdiyi gəlirlərin (xərclər nəzərə alınmadan) həcmi 45000 manatadək olan fiziki şəxslərin həmin fəaliyyətdən əldə etdikləri gəlirlərinin 75 faizi:

Siyahıda 13 fəaliyyət var, o cümlədən reklam xidməti (102.1.30-1.4) və xidmətlərin ixracı (102.1.30-1.13). Vergi Xidməti YouTube gəliri barədə yazıb ki, fəaliyyət bu növlərə aid edildikdə 75 faiz güzəştdən istifadə oluna bilər. Proqramçı, dizayner və tərcüməçi üçün də güzəşt var — bütün siyahı və şərtlər 75 faiz güzəşt haqqında məqalədə.

Nümunə. İllik AdSense gəliri 20 000 manatdır, güzəşt şərtləri yerinə yetirilir:

	Məbləğ
Gəlir	20 000
Vergidən azad (75%)	15 000
Vergiyə cəlb olunan məbləğ	5 000
Gəlir vergisi (20%)	1 000

Güzəşt olmadan eyni gəlirdən (xərcləri nəzərə almasaq) 4 000 manat vergi olardı. İllik gəlir 45 000 manatı keçdikdə bu güzəşt tətbiq edilmir.

Sadələşdirilmiş vergi (2%) ödənilə bilərmi?

Sadələşdirilmiş vergi dövriyyənin 2 faizidir (220.1), amma xidmət göstərənlər üçün məhdudiyyət var. Əhaliyə deyil, şirkətlərə xidmət göstərən şəxs sadələşdirilmiş vergi ödəyicisi ola bilməz (218.5.10) — istisna:

218.6.2. [...] rüb ərzində elektron qaimə-faktura ilə rəsmiləşdirilməli olan əməliyyatların (qeyri-rezident hüquqi şəxslər və sahibkarlıq fəaliyyətini həyata keçirən qeyri-rezident fiziki şəxslərə hesab-faktura (invoys) əsasında göstərilən xidmətlərin və görülən işlərin dəyəri də daxil olmaqla) həcmi xidmətlərin göstərilməsi və işlərin görülməsi üzrə ümumi əməliyyatların (satışdankənar gəlirlər istisna olmaqla) həcminin 30 faizindən çox olmadıqda.

Yəni xarici şirkətlərə invoys üzrə göstərilən xidmətlər də bu 30 faizə daxildir. Gəlirinizin çoxu xarici sifarişçilərdən gəlirsə, sadələşdirilmiş vergi hüququ adətən olmur və 20 faiz gəlir vergisi (75 faiz güzəştlə) tətbiq edilir. Vergi Xidməti YouTube gəliri ilə bağlı sadələşdirilmiş vergi barədə suala birbaşa cavab verməyib — öz vəziyyətinizi Çağrı mərkəzində (195-1) dəqiqləşdirin.

Sosial sığorta

Vergi Xidmətinin izahına görə, fərdi sahibkar "Sosial sığorta haqqında" Qanunun 14.5.1-ci maddəsi üzrə gəlirinin (xərclər çıxılmadan) 2 faizi miqdarında sosial sığorta haqqı ödəyir — minimum aylıq əmək haqqının 15 faizindən az və 100 faizindən çox olmamaq şərtilə. Bu, Vergi Məcəlləsindən deyil, ayrıca qanundandır.

VÖEN-siz işləsəm nə olar?

Uçota vaxtında alınmamağa görə 200 manat maliyyə sanksiyası (58.2), üstəlik ödənilməmiş vergi, faiz və gəliri bəyan etməməyə görə sanksiyalar tətbiq edilə bilər. Bəyannamə müddətləri — bəyannamə və ödəniş müddətləri.